Декларирование физических лиц

Большая часть доходов, получаемых физическим лицом, облагается подоходным налогом. За всё нужно отчитаться в налоговую инспекцию. По доходам в виде оплаты труда ежеквартально отчитывается работодатель. Если же есть доходы, которые не относятся к трудовой деятельности, декларировать их нужно самостоятельно по форме 3-НДФЛ.

Существует несколько причин для подачи физическим лицом декларации.

1. Получение облагаемого дохода:

• получение дохода от продажи движимого и недвижимого имущества,
• получение различных выигрышей в казино, лотерею, на тотализаторе или игровых автоматах,
• получение гонорара,
• получение дохода от иных физических субъектов в денежном эквиваленте или натуральной форме (исключение, подарок сделан близким родственником),
• получение доходов наследниками научных трудов, литературных произведений и т.п.,
• получение прочего дохода, налог с которого не был уплачен по каким-то причинам.

2. Получение имущественного вычета:

• покупка или строительство недвижимого имущества,
• оплата процентов по ипотечному кредитованию.

3. Получение социального вычета:

• оплата своего обучения,
• оплата обучения родного брата/сестры,
• оплата обучения своих детей,
• расходы на дорогостоящее лечение.

4. Получение инвестиционного вычета:

• внесение денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС),
• доход, полученный по операциям, учитываемым на ИИС.

Некоторые облагаемые доходы предполагают наличие льгот, т.е. сумм, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Например, доход от продажи автомобиля облагается по ставке 13%, если машина находилась в собственности менее 3 лет. Доход может быть уменьшен на сумму покупки этого автомобиля или же на фиксированную льготу в размере 250 000 рублей. Это позволит снизить налоговую нагрузку в случае, если документы на покупку автомобиля утеряны и не могут быть восстановлены.

Вычеты же предполагают лимиты, которые ограничивают максимальную заявленную сумму по каждому основанию. Например, имущественный вычет на покупку квартиры ограничен 2 000 000 рублей, с расходов на дорогостоящее лечение можно заявить к возмещению 120 000 рублей, а инвестиционный вычет предоставляется с суммы не более 400 000 рублей в год.

Декларация по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог следует оплатить до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

В случае заявления вычета декларацию можно подавать до 31 декабря за 3 предшествующих года. Налоговая инспекция рассматривает документы в течение месяца, однако рассмотрение может затянуться максимум до 4 месяцев, если запускается процедура камеральной проверки в соответствии с пунктом 2 статьи 88 НК РФ. Хотя это не совсем правомерно, т.к. ссылаются налоговики на пункт 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005г. № 98, но написано в нем исключительно про налог на прибыль. Поэтому иногда инспектор отказывается принимать заявление на возврат налога вместе с декларацией. Это позволяет им избежать споров о сроках. Здесь важно попробовать подать заявление вместе с декларацией. При отказе в приеме отправить почтой или через личный кабинет налогоплательщика, а также писать жалобы на имя руководителя налоговой инспекции, когда истек срок обработки документов.

Если опоздать или не подать декларацию в срок, то налоговая инспекция обязательно выставит требование со штрафом. Минимальная сумма штрафа - 1000 рублей. Если в декларации сформирована налоговая база и налог к уплате, то минимальный штраф увеличится исходя из длительности просрочки и размера неуплаченного налога.

При наличии ошибок в декларации, которая сдана вовремя, уточненную декларацию можно сдавать неограниченное количество раз без штрафных санкций.

Для каждого вида дохода и вычета требуется свой пакет документов. Этот список мы сообщим Вам при непосредственном обращении к нашим специалистам.

Стоимость по заполнению декларации составляет 500 рублей за одно основание, т.е. если Вам нужно получить вычет за обучение и отразить доход от сдачи в аренду квартиры, то декларация будет стоить 1 000 рублей.